英国歳入関税庁（HMRC）は、英国政府の主要機関であり、2005年に内国歳入庁（Inland Revenue）と英国関税物品税（HM Customs and Excise）の合併により設立されました。英国政府の主要な税務当局として、HMRCの管轄範囲は、徴税、輸入管理、福祉給付、脱税対策など、多岐にわたります。公式ウェブサイト（ www.hmrc.gov.uk ）では、税務および関税サービスに関する包括的な情報を提供しています。

HMRCの歴史的背景

HMRCの歴史は数世紀に遡ります。その前身である英国歳入関税庁（Revenue and Customs Service）は1799年に設立され、主に所得税の徴収を担当していました。一方、関税はさらに長い歴史を持ち、中世の頃から英国は輸出入貿易を管理するために税関機関を設立していました。2005年、英国政府は税務・関税行政の合理化、効率性の向上、そしてますます複雑化する国際税務環境へのより適切な対応を目的として、これら2つの機関を統合することを決定しました。

統合後の HMRC は税務当局と税関の機能を引き継いだだけでなく、英国の福祉給付制度 (児童手当や税額控除など) の管理や、脱税やマネーロンダリングなどの違法行為の取り締まりなど、より多くの責任を引き受けました。

HMRCの主な機能

HMRCは、課税、関税、福祉給付など、幅広い分野を網羅する機能を有しています。以下は、HMRCの主な機能の詳細な説明です。

1. 税金の徴収

HMRC は英国政府の主要な税務当局であり、以下を含むさまざまな税金の徴収を担当しています。

• 所得税: 個人および企業の所得に対して課される税金。
• 付加価値税（VAT）：商品やサービスに課される消費税。
• 法人税：企業の利益に課される税金。
• キャピタルゲイン税: 資産の売却による利益に課される税金。
• 相続税：相続や贈与に対して課される税金。

HMRC は、公式ウェブサイトとオフライン サービスを通じて、納税者に対して税金の申告、支払い、相談などのサービスを提供しています。

2. 税関と輸入管理

HMRCは、英国における輸出入管理、物品およびサービスの合法的な流通の確保を担っています。主な責務は以下のとおりです。

• 関税と輸入付加価値税が課せられます。
• 輸出入管理を強化し、違法な品物が英国市場に流入するのを防ぐ。
• 密輸や違法貿易行為と闘う。
• EU と他国間の貿易協定の管理。

HMRC はまた、英国国境警備隊と協力して国境を守り、違法品の流入を防止しています。

3. 福祉給付金

HMRC は、以下を含む英国の特定の福祉給付制度を管理しています。

• 児童手当：子供を持つ家族に提供される経済的支援。
• 税額控除: 低所得の家族や個人に提供される税額控除。

HMRC は、これらの給付金がシステムを通じて時間どおりに支給されるよう保証し、申請者に対して適切なアドバイスとサポートを提供します。

4. 脱税とマネーロンダリング対策

HMRCは、脱税やマネーロンダリング対策において重要な役割を果たしています。その責務には以下が含まれます。

• 脱税事件を調査し、起訴する。
• マネーロンダリング行為を監視し、防止します。
• 国際機関と協力して国境を越えた脱税と闘います。

HMRC は、監督と技術的手段を強化することで、税制の公平性と透明性を確保しています。

HMRCのサービスとツール

HMRCは、公式ウェブサイトとオフラインサービスを通じて、国民に様々な税務・関税関連サービスを提供しています。以下は、HMRCの主なサービスとツールの詳細な紹介です。

1. オンライン納税口座

HMRC は納税者にオンラインの個人税務アカウントを提供しており、納税者はこれを通じて以下の税務情報を閲覧および管理することができます。

• 税金の申告と支払いの記録を表示します。
• 個人情報（住所や連絡先など）を更新します。
• 税制優遇や給付金を申請します。

オンライン税務アカウントの使用により、税務管理プロセスが大幅に簡素化され、効率が向上しました。

2. 納税申告制度

HMRC（英国歳入関税庁）は、納税者が所得税、付加価値税、法人税などを含む様々な納税申告書を提出できるオンライン納税申告システムを提供しています。また、このシステムには自動税額計算機能も備わっており、納税者が正確に申告書を作成できるよう支援しています。

3. 税関申告制度

HMRC（英国歳入関税庁）のオンライン税関申告サービス（CDS）は、英国の輸出入業者が税関申告を行うための主要プラットフォームです。CDSを通じて、輸出入業者は税関申告書を提出し、関税とVATを支払い、関連する貿易情報を入手することができます。

4. 税務相談・支援

HMRC は、納税者に対して、次のようなさまざまなアドバイスおよび支援サービスを提供しています。

• 電話ホットライン: 納税者は税金や関税に関する問い合わせを電話で受けることができます。
• オフライン サービス センター: HMRC は、納税者に直接サポートを提供するために全国にサービス センターを設置しています。
• オンライン ヘルプ センター: HMRC の公式 Web サイトでは、納税者が一般的な問題を解決できるように、詳細な税金および関税ガイドを提供しています。

5. 税金計算ツール

HMRC（英国歳入関税庁）は、納税者が税額を計算するのに役立つ様々なオンライン税額計算ツールを提供しています。一般的な税額計算ツールには以下のものがあります。

• 所得税計算機: 個人が支払うべき所得税を計算するのに役立ちます。
• 付加価値税計算機: 企業が支払う必要のある付加価値税を計算するのに役立ちます。
• 法人税計算機: 企業が支払うべき法人税を計算するのに役立ちます。

HMRCのデジタル変革

近年、HMRCはサービスの効率性とユーザーエクスペリエンスの向上を目指し、デジタルトランスフォーメーションを積極的に推進しています。主なデジタルトランスフォーメーションの取り組みは以下のとおりです。

1. 完全デジタル税制

HMRC（英国歳入関税庁）は、2025年までに完全デジタル税務システム（Making Tax Digital、MTD）を導入する予定です。このシステムでは、すべての納税者がオンラインで納税申告書を提出し、デジタルツールを通じて税務情報を管理することが義務付けられます。MTDの導入により、税務行政の効率性と正確性が大幅に向上します。

2. オンライン税関申告システム

HMRC（英国歳入関税庁）は、従来のCHIEFシステムに代わる新しいオンライン税関申告サービス（CDS）システムを導入しました。CDSは、より効率的で柔軟な税関申告サービスを提供し、輸入業者と輸出業者がリアルタイムで申告と支払いを行えるよう支援します。

3. 人工知能とビッグデータの応用

HMRC（英国歳入関税庁）は、人工知能（AI）とビッグデータ技術を活用し、税務監視と不正検知能力を強化しています。膨大な税務データを分析することで、HMRCは潜在的な税務不正をより正確に特定し、適切な措置を講じることができます。

HMRCの課題と将来

税務・関税行政において大きな成果を上げているにもかかわらず、HMRCは依然として多くの課題に直面しています。主な課題と今後の方向性は以下のとおりです。

1. 脱税と脱税

脱税と脱税は、HMRC（英国歳入関税庁）が直面する主要な課題の一つです。国際税務環境がますます複雑化する中、HMRCは国境を越えた脱税と脱税に対抗するため、規制能力と技術力を継続的に強化する必要があります。

2. デジタル改革の実施

HMRCのデジタル変革は多くのメリットをもたらした一方で、導入にあたってはいくつかの課題にも直面しました。例えば、納税者の​​中にはデジタルツールを使いこなす能力が不足している人もいるため、HMRCはより多くの研修とサポートを提供する必要があります。

3. ブレグジットの影響

BrexitはHMRCの機能と運営方法に甚大な影響を及ぼしました。HMRCは、新たな国際貿易環境に適応するために、関税・貿易政策を再調整する必要があります。

4. 国民の信頼を高める

HMRCは、その業務に対する国民の信頼と満足度をさらに高める必要があります。透明性の向上、サービスの改善、そして脱税対策を通じて、HMRCは国民の支持をさらに高めることができます。

結論

英国政府の主要機関である歳入関税庁（HMRC）は、税の徴収、関税行政、福祉給付、そして脱税対策において極めて重要な役割を果たしています。HMRCは公式ウェブサイトや様々なサービスツールを通じて、国民に包括的な税務・関税サービスを提供しています。多くの課題に直面しながらも、HMRCはサービスの効率性とユーザーエクスペリエンスの向上を目指し、デジタルトランスフォーメーションを積極的に推進しています。今後もHMRCは、公正で透明性が高く、効率的な税制の実現に尽力し、英国の経済社会の発展に貢献していきます。